Dependent Care FSA 는 직장에서 제공하는 Benefit 중의 한가지로, 부모가 일을 하시기 위해서 13세 미만의 자녀를 Baby Sitter, Day Care, 유치원, After Care, Summer Camp 등에 맡기실 경우, 그 비용을 위해서 최고 $5000까지를 직장 급여에서 떼서 별도의 Account에 넣어두고, 실제로 dependent care 비용 지출이 생겼을 때, Dependent Care FSA에 넣어두신 돈을 청구하여 환불을 받는 형태로 사용됩니다. 이는 해당 benefit을 직장에서 제공하는 경우에만 가입이 가능하고, 개인적으로 별도로 가입할 수 있는 것은 아닙니다.

이 Dependent Care FSA을 사용하는 가장 큰 이유 중 하나는 세금 절약 효과입니다. Dependent Care FSA에 넣으신 돈은 Tax Exempt로 W-2의 taxable wage에 포함이 되지 않습니다.

예를들어, 부부가 모두 일을 하고 Joint로 세금보고를 할 때, marginal tax rate을 25%로 가정하면(2015기준 taxable income 74,500~151,200), $5000을 Dependent Care FSA에 넣으시면 $5000 X 25%인 $1250 + $382.5(Social Security/Medicare tax 7.65%) = $1,632.50 의 세금 절감 효과가 있습니다. 단, Dependent Care FSA의 자금은 해당년도에 사용하지 않을 경우 없어지는 돈이 되므로, 모두 사용할 것이 확실 할 때에 가입하셔야합니다.

Dependent Care FSA를 사용하지 않더라도(즉, 직장에서 해당 혜택이 없더라도), dependent care expense가 있을 때에는 아이 한명당(2명까지) $3000의 비용에 대해서 일반적으로 20%의 dependent care tax credit이 있습니다. 따라서 Dependent Care FSA를 사용하지 않을경우의 tax savings는 최고 $1,200입니다. (부부의 총 소득이 $43,000이하로 낮을 경우에는 소득 수준에 따라서 더 많은 credit을 받을 수 있습니다)

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결과적으로, 아이를 시설에 맡기시고 $5000 이상의 비용이 지출될 것이 확실하다면, 그리고 부부의 총 소득이 $43,000 이상이라면, Dependent Care FSA를 이용하시는 것이 tax saving 면에서 더 유리합니다. 그리고 dependent care tax credit은 아이 한명당 $3000씩 2명까지 총 $6000의 비용에 대한 credit을 인정하므로, FSA에 $5000을 넣었더라고 두 아이 모두에게 $3000 이상씩의 dependent care expense의 지출이 있었을 때, 추가로 $1000에 대한 20%인 $200의 credit을 받으실 수 있습니다.

이 두가지 benefit을 사용하실 때에 주의하실 점은 개인이 아이를 봐주시는 baby sitter의 경우에는 그 분께서 세금보고를 하시고 본인의 Name, SSN, Address를 알려주어야 이를 이용해서 benefit 및 tax credit을 청구할 수 있습니다. 이때 Form W-10 이라는 양식을 이용하여 정보를 받아두면 됩니다.

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Dependent Care FSA의 reimburse 신청시에는 그 조건이 더 까다로울 수도 있으니, 가입하시 전에 반드시 expense를 reimburse 받기 위해서 어떤 조건을 충족해야 하는지를 알아보신 후에 가입하시는 것이 좋겠습니다.